Непризнатите приходи за данъчни цели

 

Непризнатите приходи за данъчни цели

Публикувано на 23.07.2019

Отговаря доц. д-р Али ВЕЙСЕЛ - регистриран одитор

    Въпрос: Преди пет години на ЕООД е съставен ревизионен акт по ЗДДС. Заведено е дело против този акт, но междувременно банковите сметки са запорирани и съответно парите за акта прихванати. След всички инстанции съдът се произнася в наша полза и отменя акта. Пуснахме до НАП искане за възстановяване на недължимо платени суми и ни върнаха платените по акта суми. Преведоха ни също и 13 000 лв. лихви за тези суми, както и 4000 лв., които бяхме платили като разноски по делото.
Получените суми съм осчетоводила в с/ка Извънредни приходи. С кои от изброените суми - сумата по акта, лихвите и разноските по делото, мога да намаля СФР при попълване на годишната данъчна декларация?

   Отговор: Получените суми не трябва да се отчитат като извънредни приходи съгласно СС 8 Нетни печалби или загуби за периода, фундаментални грешки и промени в счетоводната политика. Те са приходи, но не са извънредни.
Непризнатите приходи за данъчни цели са посочени в чл. 27 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО). Съгласно ал. 1, т. 3 от този член не се признават за данъчни цели приходите от лихви върху недължимо внесени или събрани публични задължения, както и върху невъзстановен в срок данък върху добавената стойност, начислени от държавните или общинските органи. С тях се намалява счетоводният финансов резултат за определяне на данъчния финансов резултат.
С другите приходи не се преобразува счетоводният финансов резултат.